Что такое Кредит Нота, Credit Note

Финансовым инструментом, позволяющих организовать взаиморасчеты между поставщиком и дилером, является кредит нота. Разберем подробно, что такое «кредитная нота», когда и как ее целесообразно применять на практике.

Мы расскажем Вам, что такое Кредит Нота простыми словами

Значение термина кредит нота: что это простыми словами

Кредитная нота — это относительно новый английский термин для российского финансового рынка, поэтому многие до конца не понимают в чем его суть. В последнее время, однако, подобная форма соглашения все чаще используется в РФ.

Разберем, что такое кредит нота от поставщика простыми словами и опишем ее характерные особенности. Особенно важно знать это понятие для любого банка и предпринимателей, работающих с зарубежными компаниями.

Кредит нота от поставщика — вид документа, который оформляется участником сделки и дает собой право получить вознаграждение при наступлении некоторых условий.

Таким образом, в кредитный счет покупателя заносится запись, обусловленная наступлением ряда обстоятельств. Это дает право стороне договора требовать выплату от поставщика. Если речь идет не о единичной сделке, зачастую между контрагентами действуют долгосрочные договорные отношения. Поэтому вознаграждения часто не выплачивается в явном виде, а идут в зачет за очередную поставку продукции.

Простыми словами, у контрагента, который выдал ноту, образуется задолженность. При этом ее размер записывает в кредит. Таким образом, образовался термин «кредит-нота».

Среди основных особенностей операции:

  • нота выставляется после заключения сделки, и право требования носит ретроспективный характер;
  • документ не обладает четкой формой, так как на текущий момент требования к credit note в законодательстве РФ, регламентирующем финансовые сделки, отсутствуют;
  • скидка действительна лишь при выполнении заранее обозначенных условий;
  • credit note выставляется, если такая возможность предусмотрена двусторонним договором.

Простыми словами кредит нота – это скидки, бонусы и другие виды вознаграждения, которые дилер получит, если добьется реализации ряда оговоренных заранее условий.

Документ предусматривает возможность изменения условий соглашения при наступлении обстоятельств, регламентированных в договоре.

Перечень условий предварительно оговаривается поставщиком и дилером. Так, поставщик может выплатить вознаграждение дилеру, если тот, в свою очередь, выполнит план по закупкам.

В этом случае, он выставляет credit note, которая станет оформлением ретро-скидки.

Характерные признаки credit note

Кредитная нота — предварительное соглашение между дилером и поставщиком, согласно которому, при исполнении заранее оговоренных обязательств происходит изменение условий базового договора.

При этом credit note обладает следующими характерными признаками:

  1. инструмент может быть использован для сокращения размера задолженности покупателя перед поставщиком;
  2. credit note — это документ, который выставляется участником сделки без согласия другого стороны. Однако, это согласие получается предварительно на стадии подписание договора;
  3. документ при выполнении оговоренных условия дает покупателю право требования.

На английском credit note обозначает дословно кредитную бумагу или облигацию.

Термин прочно вошел в обиход и стал частью деловой лексики.

  • Credit note использует и банковская сфера. Например, в случае банкротства заемщика, нота может торговаться на бирже. Финансовые компании, например, Creditfabriс, могут проводить операции с этими активами. Риски за получателя они не несут.
  • Также документ служит основанием для выдачи кредитов инвесторам. Сredit note напоминает по некоторым признакам облигацию классического банка.
  • Банковская нота может применяться для рефинансирования кредитов. Существует возможность управлять рисками, в том числе посредством передачи обязательств третьей стороне.
  • Данный документ можно использовать в виде обеспечения для банка. Финансовая компания, таким образом, может передать инвестору процент от кредита.

Подобные инструменты используют международные финансовые организации, в том числе МВФ. Принципы кредит ноты содержатся в других финансовых инструментах, например, в субординированном кредите банка.

Обзор основных преимуществ документа

В немалой степени популярность кредит ноты обусловлена рядом важных преимуществ как для поставщиков, так и для покупателей.

Среди главных достоинств документа следует упомянуть:

  • заметное упрощение взаимозачетов;
  • credit note является эффективным инструментом мотивации контрагента для продолжения сотрудничества и способствует росту объемов закупок;
  • для покупателей это возможность получать скидки и бонусы при приобретении больших объемов товаров.

На практике кредит нота чаще всего используется при оформления крупного импортного контракта

 

Особенностью при этом является отсутствие необходимости предоставлять имущественное обеспечение в виде залога и поручителей, так как получение бонусов и скидок зависит от действий заемщика.

Credit Note от иностранных поставщиков, нюансы

Законодательная база в РФ

Формально на 2019 год понятие о кредитной ноте в российском законодательном поле отсутствует. Имеется ряд положений, которые частично регламентируют условия и порядок предоставления льгот.

Согласно директивам Министерства Финансов РФ, сделки, в которых не прописаны льготы, определяются как прощение долга в одностороннем порядке. Получаемый бонус обладает такими же свойствами.

Налоговые органы аналогично подходят к этому вопросу. Кредит нота, согласно действующим правилам, приравнивается к прощению долга.

Бонусные скидки и льготы при этом рассматриваются как безвозмездная передача имущества.

Фактическая стоимость продукции, переданной поставщиком в счет скидки, не учитывается при начислении налоговых выплат. Аналогичной формулировки придерживаются и регуляторы РБ.

Можно определить несколько условий, когда creditnote может рассматриваться как одностороннее прощение долга:

  1. покупатель получает кредит ноту от поставщика и в ней содержится информация о возможной скидке;
  2. документация на продукцию не имеет сведений о скидках и оформляется из расчета полной их стоимости;
  3. в договоре нет сведений о скидках, предусмотренных уменьшением начальной стоимости товаров при выполнении обозначенных условий.

В отчетности бухгалтерии поставщика скидка отражается если подобные бонусы предусмотрены первичным договором с покупателем. Бонусы и вознаграждения учитываются в статье расходов.

Нюансы оформления

Если покупатель и поставщик собираются использовать кредит ноту, следует представлять, как правильно составить документ. На сегодня в России нет законодательных актов, регламентирующих форму договора. Образец заполнения можно найти в интернете на специализированных ресурсах.

Внимание!

В договоре между участниками сторонами сделки необходимо изначально предусмотреть возможность выставления кредит ноты.

 

Так как условия выплаты бонусных вознаграждений имеют ретроспективный характер, это дает возможность покупателю получить оговоренную скидку через определенное временя.

Особенно важно, чтобы форма была зафиксирована в документах на отгрузку продукции.
Отразить все условия необходимо в договора между сторонами сделки. Бухгалтерия поставщика и дилера используют разные коды для учета скидки.

Отражение creditnote в системе бухучета имеют следующие нюансы:

  • корректировка величины прибыли, которую компанию получит по результатам сделки;
  • составление счетов-фактур;
  • корректировка базовой документации на товар, отгруженный покупателю;
  • проверка на соответствие сделки нормам ст. 252 Налогового кодекса РФ.

Указанные моменты в практике применения кредитной ноты от поставщика усложняют бухгалтерский и валютный контроль и ведение документооборота. Проблема учета является основным минусом документа, а также снижает его привлекательность и тормозит распространение на территории Российской Федерации.

Рассмотрим следующий пример использования. Так на практике выглядит базовая схема применения документа.

Поставщик и покупатель заключают сделку, согласно которой кредитная нота, представленная в форме скидки, оформляется раз в месяц.

При этом необходимо выполнение следующих условий: скидка 5% предоставляется, если дилер выкупает товаров на сумму не менее 5 млн. рублей. Значит, если дилер приобретет товаров на 6 млн руб., кредитная нота будет выставлена на 300 тыс.руб. Сальдо рассчитывается с учетом бонусов.

Бланк credit note должен иметь следующие поля:

  1. компания, которая выдала документ;
  2. компания, на которую выписана кредит нота;
  3. номер и дата составления;
  4. номер основного договора, регламентирующего условия сделки;
  5. описание ситуации;
  6. подпись лица, оформившего документ;
  7. печать компании.

Практическое использование

Расскажем простыми словами о сфере применения кредит ноты на практических примерах. В сфере международных отношений это понятие используется особенно часто. Импортер товара не обязан оформлять этот документ, но при крупных сделках это может быть оправдано.

Внимание!

Использование кредитной ноты играет роль в повышении мотивации покупателя сотрудничать с конкретной организацией –поставщиком за счет создания дополнительных преференций.

 

Выделяют ряд областей практического применения:

  • определение условий получения бонусов при заключении крупных контрактов. Уменьшение суммы выплат обуславливается рядом условий: букинг товаров на заранее обозначенную сумму, соблюдения графика выплат;
  • организация прозрачных условий для взаиморасчетов между сторонами контракта, если предусматривается возмещение расходов на импорт товаров при выполнении оговоренных в ноте условий;
  • оптимизация возврата брака при значительных объемах операций по закупкам.

По совокупности достоинств, нота от поставщика является полезным и удобным инструментом как для нерезидента, так и местных компаний. Расскажем более подробно простыми словами о характерных нюансах использования кредитной ноты на практике.

Универсальный инструмент для получения скидки от поставщика

Кредит нота применяется для уменьшения издержек покупателя. При этом необходимо добиться выполнения условий, поэтому в этом случае нет гарантий уменьшения расходов.

Credit Note фиксирует потенциальную возможность получить бонусы в будущем.

При этом без специального оформления размер скидки не отражается в разделе «дебет» бухгалтерской отчетности.

Урегулирование расчетов

Часто компания-поставщик стремиться урегулировать задолженность перед другой стороной сделки, которая может возникнуть в ряде случаев. Для этого эффективно использовать следующие типы взаимных расчетов:

  • бухгалтерские документы по взаимозачетам составляются по определенной формы;
  • перевод суммы задолженности на счет покупателя;
  • выставление кредитной ноты.

В последнем случае есть существенный минус — увеличивается сложность составления пакета необходимых документов.

Возврат брака

Облегчение процесса возврата брака поставщику. Для этого потребуется составить акт и таймшит, где будет указана информация об обнаруженных дефектах в поставленной продукции.

Следует учитывать, что:

  1. потребуется учитывать налоговой вычет по НДС;
  2. требуется собрать пакет документации, служащей для обоснования нулевой рентабельности закупленной продукции;
  3. логистические расходы компенсируются за счет средств, которые будут возвращены продавцу.

Операции с браком, таким образом, упрощаются.

Кредитная нота является действенным финансовым инструментом, позволяющим существенно облегчить урегулирования расчетов между поставщиками и покупателями. Использование данного выгодно всем сторонам сделки: дилер может получить скидку или вернуть бракованный товар по упрощенной схеме, а поставщик наращивает объем продаж и повышает лояльность клиентов.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
VashZaim.com
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: